《財(cái)務(wù)管理》
第一部分 行政事業(yè)財(cái)務(wù)管理
一.行政事業(yè)財(cái)務(wù)管理概論:行政事業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)、基本原則和主要任務(wù),行政事業(yè)財(cái)務(wù)管理體制,行政事業(yè)財(cái)務(wù)管理體系、形式,依法行政的原則、基本要求及財(cái)政保障機(jī)制。
二.行政事業(yè)單位預(yù)算管理:定員定額的概念、制定及管理,單位預(yù)算的編制、審批及執(zhí)行程序,財(cái)政撥款及預(yù)算外收入的管理,行政事業(yè)單位支出及具體項(xiàng)目的管理,行政事業(yè)單位資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)管理。
三.國庫集中支付管理:國庫集中支付的概念、基本特征,國庫集中支付改革的目標(biāo),“零余額賬戶”的含義及管理,國庫集中支付下的支出類型,財(cái)政直接支付與財(cái)政授權(quán)支付的范圍,預(yù)算單位分月用款計(jì)劃的編制、上報(bào)與批復(fù),國庫集中支付下各相關(guān)部門的主要職責(zé)。
四.國有資產(chǎn)和負(fù)債管理:國有資產(chǎn)的概念和分類,行政事業(yè)單位負(fù)債的概念及管理要求,事業(yè)基金、固定基金及專用基金管理,專用基金的分類、來源與用途等,應(yīng)繳財(cái)政預(yù)算資金和應(yīng)繳財(cái)政專戶資金的管理。
五.財(cái)務(wù)清算和財(cái)務(wù)報(bào)告:財(cái)務(wù)清算的原因和分類,清算財(cái)產(chǎn)的估價(jià)和變現(xiàn),財(cái)務(wù)清償和剩余財(cái)產(chǎn)分配,行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)告的主要內(nèi)容及編制方法,年度財(cái)務(wù)決算的編制和審批。
六.行政事業(yè)財(cái)務(wù)分析:財(cái)務(wù)分析的作用、要求和形式,償債能力、資產(chǎn)管理能力及盈利能力分析,財(cái)務(wù)報(bào)表分析的應(yīng)用,我國國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。
第二部分 企業(yè)財(cái)務(wù)管理
一.財(cái)務(wù)估價(jià):貨幣的時(shí)間價(jià)值及計(jì)算,風(fēng)險(xiǎn)衡量與風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬,有價(jià)證券的含義,公司債券、股票的價(jià)值及收益率計(jì)算,資本資產(chǎn)定價(jià)模型的運(yùn)用。
二.企業(yè)融資管理:資金需求量的預(yù)測,企業(yè)融資的渠道,權(quán)益融資、債務(wù)融資的比較,普通股融資與優(yōu)先股融資的比較,配股與增發(fā)新股的比較以及對(duì)企業(yè)股本結(jié)構(gòu)的影響,債務(wù)融資的種類,公司債券、可轉(zhuǎn)換債券、融資租賃的概念,各融資方式對(duì)企業(yè)資金成本及資本結(jié)構(gòu)的影響。
三.投資管理:投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)的基本方法,投資方案和現(xiàn)金流量分析,金融資產(chǎn)投資(包括短期有價(jià)證券、公司股票、公司債券、基金以及金融衍生工具投資等),固定資產(chǎn)投資決策。
四.流動(dòng)資產(chǎn)管理:企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的概念及主要內(nèi)容,現(xiàn)金管理的目標(biāo)及最佳現(xiàn)金持有量,應(yīng)收賬款管理、信用政策的制定,企業(yè)最佳存貨余額,經(jīng)濟(jì)訂貨量的基本模型及擴(kuò)展。
五.股利分配及股利政策:企業(yè)利潤的構(gòu)成與分配程序,股利分配政策的類型及特點(diǎn),股票股利和股票分割的比較,股利理論。
六.資金成本和資本結(jié)構(gòu):個(gè)別資金成本、邊際資金成本、綜合資金成本的計(jì)算,資本結(jié)構(gòu)及最佳資本結(jié)構(gòu),經(jīng)營杠桿、財(cái)務(wù)杠桿、綜合杠桿的計(jì)算。
七.企業(yè)財(cái)務(wù)分析:企業(yè)基本財(cái)務(wù)報(bào)表,財(cái)務(wù)比率分析(包括企業(yè)償債能力、營運(yùn)能力、盈利能力、增長能力等方面),杜邦分析體系的運(yùn)用,財(cái)務(wù)比率分析在信用分析評(píng)估中的應(yīng)用。
第三部分 審計(jì)
一.審計(jì)基本原理:財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)責(zé)任,審計(jì)計(jì)劃(總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃),審計(jì)證據(jù)以及獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序,審計(jì)抽樣的基本概念、原理,審計(jì)抽樣在測試中的應(yīng)用,審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍。
二.審計(jì)報(bào)告:審計(jì)報(bào)告的涵義和作用,簡式審計(jì)報(bào)告和詳式審計(jì)報(bào)告的特點(diǎn),內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的基本要素、編制,社會(huì)審計(jì)報(bào)告的類型。
三.內(nèi)部控制及其測試與評(píng)價(jià):內(nèi)部控制的目標(biāo)與要素,被審計(jì)單位的內(nèi)部控制,內(nèi)部控制評(píng)價(jià),審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
四.企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì):銷售與收款循環(huán)審計(jì),主營業(yè)務(wù)收入的分析性復(fù)核和銷售的截止測試、應(yīng)收賬款的函證、壞賬準(zhǔn)備的審計(jì)、銷售與收款的內(nèi)部控制等,購貨與付款循環(huán)審計(jì),應(yīng)付賬款的分析性復(fù)核及函證、購貨與付款循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)、購貨與付款循環(huán)的內(nèi)部控制等,生產(chǎn)循環(huán)審計(jì),存貨的盤存、存貨計(jì)價(jià)審計(jì)、生產(chǎn)循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)、生產(chǎn)循環(huán)的內(nèi)部控制等,籌資與投資循環(huán)審計(jì),借款、所有者權(quán)益的測試及其他相關(guān)賬戶的審計(jì)、籌資與投資循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)、籌資與投資循環(huán)的內(nèi)部控制等,貨幣資金審計(jì),現(xiàn)金及銀行存款的內(nèi)部控制、現(xiàn)金的盤點(diǎn)和截止性測試等,應(yīng)付職工薪酬與所得稅繳納審計(jì)。
第四部分 統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)
一.統(tǒng)計(jì)調(diào)查和整理:統(tǒng)計(jì)調(diào)查的種類和方法,統(tǒng)計(jì)分組的概念及分組方法,統(tǒng)計(jì)分布的概念、組成要素及分類,統(tǒng)計(jì)表的構(gòu)成和種類。
二.統(tǒng)計(jì)指標(biāo):總量指標(biāo)的概念和種類,相對(duì)指標(biāo)的概念、作用和表現(xiàn)形式,平均指標(biāo)的概念及其計(jì)算,變異指標(biāo)的概念、作用和種類。
三.抽樣和抽樣分布:抽樣的概念和特點(diǎn),隨機(jī)抽樣設(shè)計(jì)的方式,抽樣誤差,影響抽樣誤差大小的因素。
四.指數(shù)分析:指數(shù)的概念及種類,綜合指數(shù)的概念、計(jì)算及分析,平均指數(shù),加權(quán)算術(shù)平均指數(shù)、加權(quán)調(diào)和平均數(shù)指數(shù)的計(jì)算,我國物價(jià)指數(shù)的編制和應(yīng)用,零售物價(jià)指數(shù)和居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)等。
五.概率和概率分布:概率的基本概念及運(yùn)算,全概率公式和貝葉斯定理,離散型和連續(xù)型隨機(jī)變量及其概率分布,正態(tài)分布及其應(yīng)用。